Платят ли налоги в Дубае? Подоходный, на недвижимость, VAT и корпоративный

Нет. В Дубае, как и во всех ОАЭ, нет личного подоходного налога. Зарплата, оклад, гонорары фрилансеров, премии и личная инвестиционная прибыль не облагаются налогом на уровне физического лица, и по трудовому доходу не нужно подавать индивидуальную налоговую декларацию. Это в равной мере касается граждан ОАЭ, резидентов-экспатов и иностранных сотрудников.

Такое нулевое положение по подоходному налогу - осознанная часть экономической модели ОАЭ, и это подтверждает Federal Tax Authority, отмечая, что в настоящее время личного подоходного налога нет, а значит нет и обязанности по индивидуальной регистрации или отчётности по нему. Для людей с высоким доходом и предпринимателей возможность сохранить 100% валовой зарплаты - существенное преимущество по сравнению с большинством других финансовых центров.

ОАЭ ввели федеральный корпоративный налог (Corporate Tax), который применяется к финансовым годам, начинающимся 1 June 2023 или позже. Ставка составляет 0% на облагаемую прибыль до AED 375,000 и 9% на прибыль свыше этого порога. Многоуровневая система призвана защитить малый бизнес и стартапы, сохраняя при этом низкую по мировым меркам базовую ставку.

Корпоративный налог - это налог на бизнес, а не на физическое лицо, поэтому он не затрагивает вашу зарплату. Тем не менее он может касаться людей, которые ведут индивидуальное предприятие или лицензированный бизнес, а фрилансерам или индивидуальным предпринимателям, возможно, придётся зарегистрироваться, когда оборот превысит AED 1,000,000. Компании в свободных зонах, которые соответствуют условиям присутствия и квалифицируемого дохода, всё ещё могут получить ставку 0% на квалифицируемый доход. Если вы покупаете недвижимость через компанию, обсудите с налоговым консультантом, как корпоративный налог применяется к такой структуре.

Налог на добавленную стоимость (VAT, НДС) в ОАЭ взимается по стандартной ставке 5%, что мало по сравнению с большинством стран. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые вы покупаете каждый день, от электроники и ресторанов до профессиональных услуг, и собирается зарегистрированными по VAT компаниями от имени Federal Tax Authority.

Для недвижимости порядок обложения важен. Продажа готовой жилой недвижимости и долгосрочная аренда жилья, как правило, освобождены от VAT, а первая поставка новой жилой недвижимости в течение трёх лет после завершения строительства обычно облагается по нулевой ставке. Продажа и аренда коммерческой недвижимости, напротив, обычно облагаются VAT 5%. Это одна из причин, почему стоит уточнить статус по VAT для конкретной сделки у своего брокера и консультанта до подписания.

В Дубае нет ежегодного налога на недвижимость. Вы не получаете ежегодный счёт от муниципалитета за владение жильём, что резко отличается от таких рынков, как Великобритания, США или большая часть Европы. Что вы действительно платите - это разовый сбор за передачу от Dubai Land Department (DLD), когда меняется собственник, обычно указываемый как 4% от цены покупки.

В принципе эти 4% делятся между покупателем и продавцом, но на практике в Дубае покупатель обычно покрывает всю сумму. Помимо этого при регистрации есть меньшие фиксированные расходы, такие как сбор за регистрацию недвижимости (около AED 4,000 плюс VAT 5% для объектов стоимостью AED 500,000 и более) и сбор за выдачу свидетельства о собственности. Заложите эти разовые транзакционные расходы в свою покупку, а затем владейте недвижимостью без регулярного налога.

Арендный доход, получаемый индивидуальным арендодателем в Дубае, не облагается личным подоходным налогом, поэтому арендная плата, которую вы получаете за инвестиционную недвижимость, не облагается налогом на уровне физического лица. Долгосрочная аренда жилья также, как правило, освобождена от VAT. Это ключевая причина, почему арендная доходность в Дубае выглядит привлекательно по чистому показателю по сравнению со многими рынками с высокими налогами.

Арендаторы и резиденты всё же платят муниципальный жилищный сбор в Дубае, обычно 5% от годовой арендной стоимости, взимаемый ежемесячными частями через счёт за коммунальные услуги DEWA. Отдельно отметим, что в ОАЭ нет налога на прирост капитала по личной недвижимости, поэтому физическое лицо, продающее жильё, не облагается в ОАЭ налогом с прироста. Основной расход при выходе из сделки - это обычно комиссия агентства плюс любые сборы DLD за передачу или NOC, а не налог на прибыль.

То, что Дубай свободен от налогов, не делает вас автоматически освобождённым от налогов. Многие страны облагают налогом своих резидентов, а иногда и граждан, по всемирному доходу и приросту капитала независимо от того, где заработаны деньги. Например, граждане США, как правило, обязаны подавать декларацию и потенциально платить налог США, где бы они ни жили, а представители других национальностей могут оставаться налогооблагаемыми дома, пока должным образом не прекратят там налоговую резидентность.

Должны ли вы налог где-то ещё, обычно зависит от того, где вы являетесь налоговым резидентом, сколько дней вы проводите в каждой стране, и от любого договора об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и вашей страной. Прежде чем переводить средства или покупать недвижимость, получите консультацию о вашей личной резидентности, чтобы понимать свои глобальные обязательства. При правильном использовании нулевой подоходный налог Дубая может существенно улучшить вашу чистую доходность, но планирование нужно провести должным образом.

Обратите внимание: эта статья содержит только общую информацию и не является налоговой консультацией. Налоговые правила могут меняться и зависят от ваших обстоятельств, поэтому вам следует уточнить актуальное положение в Federal Tax Authority (tax.gov.ae) или у квалифицированного налогового консультанта, а также проверить свои налоговые обязательства в стране происхождения, прежде чем действовать.