¿Se pagan impuestos en Dubai? Ingresos, propiedad e IVA

No. Dubai, como el resto de los EAU, no tiene impuesto personal sobre la renta. Los salarios, sueldos, honorarios de autónomos, bonificaciones y rendimientos de inversiones personales no tributan a nivel individual, y no se presenta declaración de impuestos individual por los ingresos del trabajo. Lo mismo vale para los ciudadanos emiratíes, los expatriados residentes y los empleados extranjeros.

Esta ausencia de impuesto sobre la renta es una parte deliberada del modelo económico de los EAU. La Federal Tax Authority (FTA), la autoridad tributaria federal, confirma que actualmente no existe impuesto personal sobre la renta y, por tanto, tampoco obligación individual de registrarse ni de declarar por él. Para quienes tienen ingresos altos y para los emprendedores, conservar el 100 % del salario bruto es una ventaja importante frente a la mayoría de los demás centros financieros.

Los EAU introdujeron un impuesto de sociedades federal para los ejercicios fiscales que empiezan el 1 de junio de 2023 o después. El tipo es del 0 % sobre los beneficios imponibles hasta AED 375.000 y del 9 % sobre los beneficios que superan ese umbral. Este diseño por tramos protege a las pequeñas empresas y a las startups y mantiene el tipo general bajo en comparación internacional.

El impuesto de sociedades recae sobre las empresas, así que no afecta a su salario. Puede alcanzar a particulares que tienen un establecimiento individual o un negocio con licencia, y los autónomos o empresarios individuales pueden tener que registrarse cuando su facturación supera AED 1.000.000. Las empresas de zonas francas (free zones) que cumplen los requisitos de sustancia y de ingresos cualificados pueden seguir accediendo a un tipo del 0 % sobre esos ingresos. Si compra una propiedad a través de una sociedad, pregunte a un asesor fiscal cómo se aplica el impuesto de sociedades a esa estructura.

Los EAU aplican el impuesto sobre el valor añadido (IVA) con un tipo general del 5 %, bajo en comparación internacional. Grava la mayoría de las compras cotidianas, desde la electrónica y los restaurantes hasta los honorarios profesionales, y las empresas registradas a efectos del IVA lo recaudan en nombre de la Federal Tax Authority.

La propiedad tiene un tratamiento propio. Las ventas de propiedades residenciales terminadas y los alquileres residenciales de larga duración están exentos de IVA, y la primera entrega de una propiedad residencial nueva dentro de los tres años siguientes a su terminación tributa al tipo cero en la mayoría de los casos. En cambio, las ventas y los arrendamientos de inmuebles comerciales llevan el 5 % de IVA como norma general. Pida por escrito la situación de IVA de una operación comercial antes de firmar.

Dubai no tiene impuesto anual sobre la propiedad. Ser dueño de una vivienda no conlleva ningún recibo anual de tipo municipal, una gran diferencia con el Reino Unido, Estados Unidos y buena parte de Europa. Lo que sí se paga es una tasa de transferencia única del Dubai Land Department (DLD) cuando cambia la titularidad, que suele citarse en el 4 % del precio de compra.

En principio, comprador y vendedor se reparten el 4 %, pero en Dubai la práctica del mercado es que el comprador pague el importe completo. En el registro se suman costos fijos menores, como una tasa de registro de la propiedad (unos AED 4.000 más un 5 % de IVA para propiedades valoradas en AED 500.000 o más) y la tasa de emisión del título de propiedad. Tenga en cuenta estos costos únicos en la compra. Después no pagará ningún impuesto recurrente sobre la propiedad.

Un propietario particular en Dubai no paga impuesto personal sobre la renta por los ingresos del alquiler, y el alquiler residencial de larga duración está exento de IVA. Esa es una razón fundamental por la que la rentabilidad neta por alquiler en Dubai se compara bien con muchos mercados de alta fiscalidad.

Los inquilinos y residentes sí pagan una tasa municipal de vivienda, fijada en la mayoría de los casos en el 5 % del valor anual del alquiler y cobrada en cuotas mensuales en la factura de DEWA (agua y electricidad). Los EAU tampoco tienen impuesto sobre las ganancias de capital en bienes personales, así que un particular que vende su vivienda no debe nada a los EAU por la plusvalía. Sus principales costos de salida son la comisión de agencia y, en su caso, los cargos de transferencia del DLD o del certificado de no objeción (NOC).

Vivir en Dubai, sin impuesto sobre la renta, no le libera automáticamente de impuestos. Muchos países gravan a sus residentes, y a veces a sus ciudadanos, por sus ingresos y ganancias de capital en todo el mundo, se obtengan donde se obtengan. Los ciudadanos estadounidenses, por ejemplo, siguen obligados a declarar y posiblemente a pagar impuestos en Estados Unidos vivan donde vivan, y otras nacionalidades pueden seguir tributando en su país hasta que rompan correctamente su residencia fiscal allí.

Si debe impuestos en otro lugar depende de dónde sea residente fiscal, de cuántos días pase en cada país y de cualquier convenio de doble imposición entre los EAU y su país. Pida asesoramiento sobre su situación de residencia antes de mover fondos o comprar una propiedad. Con una buena planificación, la ausencia de impuesto sobre la renta en Dubai puede mejorar de forma notable su rentabilidad neta.

Todo lo anterior es información general, no asesoramiento fiscal. Las normas tributarias cambian y dependen de sus circunstancias, así que confirme la situación vigente con la Federal Tax Authority de los EAU (tax.gov.ae) o con un asesor fiscal cualificado, y revise sus obligaciones en su país antes de actuar.