Чи платять податки в Дубаї? Дохід, нерухомість, VAT (ПДВ) та корпоративний податок

Ні. Дубай, як і решта ОАЕ, не має особистого податку на доходи. Зарплати, оклади, фрилансерські гонорари, бонуси та особисті інвестиційні прибутки не оподатковуються на рівні фізичної особи, і немає індивідуальної податкової декларації, яку потрібно подавати щодо доходу від найму. Це однаково стосується громадян ОАЕ, резидентів-експатів та іноземних працівників.

Ця нульова позиція щодо податку на доходи є свідомою частиною економічної моделі ОАЕ і підтверджується Federal Tax Authority (tax.gov.ae), який зазначає, що наразі особистого податку на доходи немає, а отже, немає й обовʼязку індивідуальної реєстрації чи звітності щодо нього. Для людей з високими доходами та підприємців можливість зберігати 100% валової зарплати є суттєвою перевагою порівняно з більшістю інших фінансових центрів.

ОАЕ запровадили федеральний корпоративний податок (Corporate Tax), який застосовується до фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або пізніше. Ставка становить 0% з оподатковуваного прибутку до AED 375,000 і 9% з прибутку понад цей поріг. Багаторівневий підхід покликаний захистити малий бізнес і стартапи, водночас утримуючи основну ставку низькою за світовими мірками.

Корпоративний податок є податком на бізнес, а не на особу, тож він не торкається вашої зарплати. Однак він може зачепити фізичних осіб, які ведуть одноосібне підприємство чи ліцензований бізнес, а фрилансерам або одноосібним підприємцям може знадобитися реєстрація, щойно оборот перевищить AED 1,000,000. Компанії у вільних зонах, які відповідають умовам щодо реальної присутності та кваліфікованого доходу, все ще можуть користуватися ставкою 0% на кваліфікований дохід. Якщо ви купуєте нерухомість через компанію, порадьтеся з податковим консультантом щодо того, як корпоративний податок застосовується до такої структури.

Податок на додану вартість (VAT, ПДВ) в ОАЕ стягується за стандартною ставкою 5%, що є низьким показником порівняно з більшістю країн. Він застосовується до більшості товарів і послуг, які ви купуєте щодня, від електроніки та харчування до професійних послуг, і збирається зареєстрованими платниками VAT від імені Federal Tax Authority.

Для нерухомості порядок оподаткування має значення. Продаж готової житлової нерухомості та довгострокова оренда житла зазвичай звільнені від VAT, а перше постачання нової житлової нерухомості протягом трьох років після завершення будівництва зазвичай оподатковується за нульовою ставкою. Натомість продаж і оренда комерційної нерухомості зазвичай супроводжуються 5% VAT. Це одна з причин, чому варто підтвердити позицію щодо VAT для кожної конкретної угоди з вашим брокером і консультантом, перш ніж підписувати.

У Дубаї немає щорічного податку на нерухомість. Ви не отримуєте щорічного рахунку на кшталт місцевого податку за володіння житлом, і це велика відмінність від таких ринків, як Велика Британія, США чи більша частина Європи. Що ви дійсно сплачуєте, це одноразовий збір за передачу Dubai Land Department (DLD) під час зміни власника, який зазвичай зазначають як 4% від ціни купівлі.

У принципі ці 4% розподіляються між покупцем і продавцем, але ринкова практика в Дубаї така, що покупець зазвичай покриває всю суму. Крім того, під час реєстрації є менші фіксовані витрати, як-от збір за реєстрацію нерухомості (близько AED 4,000 плюс 5% VAT для обʼєктів вартістю AED 500,000 і більше) та збір за видачу свідоцтва про право власності. Закладіть ці одноразові витрати на угоду у свою купівлю, а потім насолоджуйтеся володінням без жодного регулярного податку на нерухомість.

Дохід від оренди, який отримує орендодавець-фізична особа в Дубаї, не оподатковується особистим податком на доходи, тож орендна плата, яку ви збираєте з інвестиційної нерухомості, не оподатковується на особистому рівні. Довгострокова оренда житла також зазвичай звільнена від VAT. Це основна причина, чому дохідність від оренди в Дубаї виглядає привабливо в чистому вираженні порівняно з багатьма ринками з високими податками.

Орендарі та резиденти дійсно сплачують муніципальний житловий збір у Дубаї, зазвичай 5% від річної вартості оренди, який збирається щомісячними частинами через рахунок за комунальні послуги DEWA. Окремо, в ОАЕ немає податку на приріст капіталу з особистої нерухомості, тож фізична особа, яка продає житло, не оподатковується ОАЕ на прибуток. Основна витрата на угоду під час виходу зазвичай, це агентська комісія плюс будь-які збори DLD за передачу чи NOC, а не податок на прибуток.

Те, що Дубай безподатковий, не робить вас автоматично звільненими від податків. Багато країн оподатковують своїх резидентів, а іноді й громадян, на світовий дохід і приріст капіталу незалежно від того, де зароблені гроші. Громадяни США, наприклад, зазвичай залишаються зобовʼязаними подавати декларації та потенційно сплачувати податок США, де б вони не жили, а представники інших національностей можуть залишатися оподатковуваними вдома, доки належним чином не припинять там податкове резидентство.

Те, чи винні ви податок в іншому місці, зазвичай залежить від того, де ви є податковим резидентом, скільки днів ви проводите в кожній країні та чи є угода про уникнення подвійного оподаткування між ОАЕ та вашою країною проживання. Перш ніж переказувати кошти чи купувати нерухомість, отримайте консультацію щодо вашого особистого резидентства, щоб розуміти свої глобальні зобовʼязання. За правильного використання нульовий податок на доходи в Дубаї може суттєво покращити вашу чисту дохідність, але планування має бути зроблене належним чином.

Зверніть увагу: ця стаття є лише загальною інформацією і не є податковою консультацією. Податкові правила можуть змінюватися і залежать від ваших обставин, тож вам слід підтвердити поточну позицію у Federal Tax Authority (tax.gov.ae) ОАЕ або у кваліфікованого податкового консультанта, а також перевірити власні податкові зобовʼязання в країні проживання, перш ніж діяти.