Impuesto de sociedades en los EAU: guía para empresas 2026

El impuesto de sociedades de los EAU tiene dos tramos. Los primeros AED 375.000 de beneficio imponible de un periodo fiscal tributan al 0 %, y todo lo que supera AED 375.000 paga el tipo general del 9 %.

El umbral protege a las startups y a las pequeñas empresas, de modo que una compañía con un beneficio modesto puede no deber nada. Con un beneficio imponible de AED 500.000, por ejemplo, usted paga el 0 % sobre los primeros AED 375.000 y el 9 % sobre los AED 125.000 restantes.

El beneficio imponible parte del resultado contable de unos estados financieros elaborados según normas aceptadas, con los ajustes concretos que fija la ley. No equivale a los ingresos ni a la facturación, así que lleve una contabilidad cuidadosa.

El Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 introdujo el impuesto de sociedades para los ejercicios que empiezan el 1 de junio de 2023 o después. Una empresa cuyo ejercicio va del 1 de enero al 31 de diciembre, por ejemplo, entró en el régimen el 1 de enero de 2024.

La Federal Tax Authority (FTA) gestiona el impuesto a través de su portal en línea EmaraTax, donde se tramitan el registro, las declaraciones, los pagos, las consultas y las inspecciones.

Como la fecha de inicio depende del ejercicio de cada empresa, dos compañías parecidas pueden tener un primer periodo fiscal distinto.

El impuesto de sociedades alcanza a la mayoría de las empresas que operan en los EAU o desde ellos. Están sujetas las empresas mainland y también las de zona franca, aunque parte de sus ingresos acabe tributando al 0 %.

Las personas físicas solo quedan sujetas cuando ejercen una actividad empresarial. Una persona física debe registrarse cuando la facturación conjunta de sus actividades empresariales supera AED 1 millón en un año del calendario gregoriano.

Algunos ingresos personales quedan totalmente fuera del impuesto. El salario, los dividendos de acciones y los ingresos de inmuebles que una persona tiene a título privado no cuentan como ingresos empresariales. Las entidades públicas, ciertos organismos de utilidad pública que cumplen los requisitos y algunas otras categorías también pueden estar exentos, con condiciones.

Los EAU mantuvieron una versión del antiguo incentivo de las zonas francas mediante la figura de la Qualifying Free Zone Person (QFZP). Una QFZP paga el 0 % sobre los ingresos cualificados y el 9 % sobre los no cualificados.

Obtener y conservar la condición de QFZP exige cumplir requisitos. A grandes rasgos, la empresa debe mantener una sustancia adecuada en los EAU, obtener ingresos cualificados según los define la norma, cumplir las reglas de precios de transferencia, no haber renunciado al régimen y respetar los límites permitidos de ingresos no cualificados.

Tener domicilio en una zona franca no basta para quedar exento. Si falla una condición o se obtienen ingresos fuera de las categorías cualificadas, puede aplicarse el tipo general del 9 %. El detalle es tan técnico que aquí el asesoramiento especializado se paga solo.

La mayoría de los sujetos pasivos deben registrarse en el impuesto de sociedades ante la FTA y obtener un número de registro fiscal, aunque prevean no deber nada. Los plazos de registro dependen de su categoría y, para muchas empresas, del mes en que se emitió la licencia.

La declaración es anual. Vence dentro de los nueve meses siguientes al cierre del periodo fiscal, y el impuesto se paga en ese mismo plazo. Hay que declarar aunque no haya impuesto a pagar.

Small Business Relief es una desgravación opcional para personas residentes en los EAU con ingresos iguales o inferiores a AED 3 millones en el periodo fiscal correspondiente. Si la solicita, se considera que la empresa no tiene base imponible en ese periodo, aunque debe seguir registrada, presentar la declaración y llevar sus registros. Con las normas actuales solo cubre los periodos fiscales que terminan el 31 de diciembre de 2026 o antes. Las empresas que se acojan deberían planificar su paso al régimen general después de esa fecha.

Muchos compradores en Dubai tienen inmuebles a través de una empresa por motivos de sucesión, privacidad o gestión de cartera. El impuesto de sociedades puede cambiar el tratamiento de esa estructura, así que conviene entenderlo antes de comprar.

Cuando una empresa obtiene ingresos de una propiedad en los EAU, como el alquiler, esos ingresos forman parte de su beneficio imponible y pueden tributar al 9 % por encima del umbral de AED 375.000. Una persona física que tiene la propiedad a título personal como inversión privada, y no como actividad empresarial, queda fuera del impuesto de sociedades por esos ingresos.

La estructura adecuada depende de sus objetivos, del número de propiedades y su valor, de la financiación y de su situación fiscal en su país. La respuesta cambia de un propietario a otro, así que pida asesoramiento antes de elegir.

Nuestra oficina privada trabaja junto a los asesores fiscales y jurídicos de sus clientes para que la compra de una propiedad en Dubai encaje con la estructura de titularidad que necesitan. Si desea que le pongamos en contacto con un asesor o prefiere hablar con discreción sobre una compra, estaremos encantados de ayudarle.

Nada de esto constituye asesoramiento fiscal ni cubre todas las situaciones. Las normas cambian. Confirme su situación, incluido su primer periodo fiscal, con la Federal Tax Authority en tax.gov.ae o con un asesor fiscal cualificado antes de actuar.