Corporate Tax в ОАЕ: що потрібно знати власникам бізнесу (2026)

Corporate Tax в ОАЕ працює за двоступеневою структурою, яка навмисно проста. Перші AED 375,000 оподатковуваного прибутку в податковому періоді оподатковуються за ставкою 0%. Будь-який оподатковуваний прибуток понад AED 375,000 оподатковується за стандартною ставкою 9%.

Цей поріг покликаний захистити стартапи та малий бізнес, тож компанія зі скромним прибутком може все ще нічого не сплачувати. Наприклад, бізнес з оподатковуваним прибутком AED 500,000 сплачує 0% на перші AED 375,000 і 9% лише на решту AED 125,000.

Оподатковуваний прибуток базується на бухгалтерському прибутку, показаному у фінансовій звітності, підготовленій за прийнятими стандартами, а потім скоригованому на конкретні статті, встановлені законом. Він не тотожний виручці чи обороту, тож ретельний облік має значення.

Corporate Tax було запроваджено Federal Decree-Law No. 47 of 2022 і застосовується до фінансових років, що починаються 1 June 2023 або пізніше. Наприклад, бізнес, чий фінансовий рік триває з 1 January по 31 December, увійшов у режим з 1 January 2024.

Податок адмініструється Federal Tax Authority (FTA) через її онлайн-портал EmaraTax. FTA займається реєстрацією, деклараціями, оплатою, а також будь-якими запитами чи аудитами.

Оскільки дата початку залежить від вашого власного фінансового року, дві схожі компанії можуть мати різні перші податкові періоди. Завжди уточнюйте свій конкретний податковий період у FTA або у кваліфікованого консультанта.

Corporate Tax охоплює більшість бізнесів, що працюють в ОАЕ або з ОАЕ. Це включає компанії на материку і, що важливо, компанії у вільних зонах, які потрапляють у сферу дії навіть там, де до частини їхнього доходу зрештою може застосовуватися ставка 0%.

Він також застосовується до фізичних осіб, але лише там, де вони ведуть бізнес або бізнес-діяльність. Фізична особа, як правило, зобов'язана зареєструватися, щойно сукупний оборот її бізнес-діяльності перевищить AED 1 million за григоріанський календарний рік.

Певний особистий дохід повністю перебуває поза межами податку. Заробітна плата за трудовим договором, дивіденди від акцій та дохід від особистої нерухомості, що утримується приватно фізичною особою, не розглядаються як дохід від бізнесу для цієї мети. Державні структури, певні відповідні організації суспільної користі та деякі інші категорії також можуть бути звільнені, за умови дотримання відповідних вимог.

ОАЕ зберегли варіант історичного стимулу для вільних зон через категорію під назвою Qualifying Free Zone Person (QFZP). QFZP може оподатковуватися за ставкою 0% на свій кваліфікований дохід і за ставкою 9% на некваліфікований дохід.

Досягнення та збереження статусу QFZP є умовним. У широкому сенсі бізнес має підтримувати достатню присутність в ОАЕ, отримувати кваліфікований дохід, як визначено правилами, дотримуватися вимог трансфертного ціноутворення, не відмовлятися від режиму та залишатися в межах дозволених лімітів для некваліфікованої виручки.

Це не автоматичне звільнення лише тому, що компанія розташована у вільній зоні. Якщо умови не дотримано або дохід виходить за межі кваліфікованих категорій, може застосовуватися стандартна ставка 9%. З огляду на пов'язані з цим деталі, статус QFZP є сферою, де фахова консультація особливо цінна.

Більшість оподатковуваних осіб мають зареєструватися для Corporate Tax у FTA та отримати податковий реєстраційний номер, навіть якщо вони очікують, що нічого не будуть винні. Терміни реєстрації залежать від вашої категорії, а для багатьох бізнесів - від місяця, у якому було видано ліцензію.

Подання декларації є щорічним обов'язком. Декларація з Corporate Tax зазвичай подається протягом дев'яти місяців від кінця податкового періоду, і будь-який належний податок сплачується в той самий строк. Декларацію все одно потрібно подавати навіть там, де податок до сплати відсутній.

Small Business Relief - це пільга за вибором для резидентних осіб ОАЕ з виручкою на рівні AED 3 million або нижче у відповідному податковому періоді. Там, де вона застосовується, бізнес вважається таким, що не має оподатковуваного доходу за цей період, хоча він все одно має зареєструватися, подавати декларації та вести облік. Ця пільга обмежена в часі і, за чинними правилами, доступна лише для податкових періодів, що завершуються 31 December 2026 або раніше, тож відповідним бізнесам варто планувати перехід до стандартного режиму після цієї дати.

Багато покупців у Dubai утримують нерухомість через компанію, а не на своє ім'я - з міркувань спадкоємства, приватності чи портфеля. Corporate Tax може змінити те, як така структура розглядається, тож варто розібратися в цьому перед покупкою.

Там, де компанія отримує дохід від нерухомості в ОАЕ, як-от орендну плату, цей дохід зазвичай становить частину її оподатковуваного прибутку і може підлягати ставці 9% понад поріг AED 375,000. Натомість фізична особа, яка утримує нерухомість особисто як приватну інвестицію, а не як бізнес, зазвичай перебуває поза сферою дії Corporate Tax щодо такого доходу від нерухомості.

Правильна структура залежить від ваших цілей, кількості та вартості об'єктів, фінансування і вашої ширшої податкової ситуації вдома. Оскільки відповідь відрізняється від власника до власника, сприймайте це як привід отримати консультацію, а не як правило, яке слід застосовувати самостійно.

Наш приватний офіс регулярно працює разом із податковими та юридичними консультантами клієнтів, щоб покупка нерухомості в Dubai відповідала структурі володіння, яка їм потрібна. Якщо ви хотіли б знайомство або конфіденційну розмову про покупку, ми будемо раді допомогти.

Зверніть увагу: ця стаття є загальною інформацією, а не податковою консультацією, і правила можуть змінюватися. Вона не охоплює кожну ситуацію. Перш ніж діяти, уточніть свою ситуацію у Federal Tax Authority на tax.gov.ae або у кваліфікованого податкового консультанта.