Корпоративный налог в ОАЭ простыми словами: что нужно знать владельцам бизнеса (2026)

Корпоративный налог в ОАЭ построен на двухступенчатой структуре, которая намеренно проста. Первые AED 375,000 налогооблагаемой прибыли за налоговый период облагаются по ставке 0%. Любая налогооблагаемая прибыль свыше AED 375,000 облагается по базовой ставке 9%.

Этот порог призван защитить стартапы и малый бизнес, поэтому компания со скромной прибылью всё ещё может не платить ничего. Например, бизнес с налогооблагаемой прибылью AED 500,000 платит 0% на первые AED 375,000 и 9% только на оставшиеся AED 125,000.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается на основе бухгалтерской прибыли, отражённой в финансовой отчётности, подготовленной по принятым стандартам, а затем корректируется на отдельные статьи, установленные законом. Это не то же самое, что выручка или оборот, поэтому аккуратное ведение учёта имеет значение.

Корпоративный налог был введён Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 года и применяется к финансовым годам, начинающимся 1 June 2023 или позднее. Например, бизнес, чей финансовый год длится с 1 January по 31 December, попал под режим с 1 January 2024.

Налог администрируется Federal Tax Authority (FTA) через онлайн-портал EmaraTax. FTA занимается регистрацией, декларациями, платежами, а также любыми запросами и проверками.

Поскольку дата начала зависит от вашего собственного финансового года, две похожие компании могут иметь разные первые налоговые периоды. Всегда уточняйте свой конкретный налоговый период в FTA или у квалифицированного консультанта.

Корпоративный налог охватывает большинство предприятий, которые работают в ОАЭ или из ОАЭ. Сюда входят компании материковой части и, что важно, компании свободных зон, которые попадают в сферу действия, даже если к части их дохода в итоге может применяться ставка 0%.

Он также применяется к физическим лицам, но только когда они ведут бизнес или занимаются предпринимательской деятельностью. Физическое лицо, как правило, обязано зарегистрироваться, как только совокупный оборот его предпринимательской деятельности превысит AED 1 million за григорианский календарный год.

Отдельные виды личного дохода полностью выведены из-под налога. Заработная плата по найму, дивиденды по акциям и доход от личной недвижимости, находящейся в частной собственности физического лица, для этих целей не считаются доходом от бизнеса. Государственные органы, отдельные квалифицируемые организации общественной пользы и некоторые другие категории также могут быть освобождены при соблюдении условий.

ОАЭ сохранили вариант исторической льготы для свободных зон через категорию под названием Квалифицируемое лицо свободной зоны (Qualifying Free Zone Person, QFZP). QFZP может облагаться по ставке 0% на квалифицируемый доход и по ставке 9% на неквалифицируемый доход.

Получение и сохранение статуса QFZP обусловлено рядом требований. В общих чертах, бизнес должен поддерживать достаточное присутствие (substance) в ОАЭ, получать квалифицируемый доход в соответствии с правилами, соблюдать требования трансфертного ценообразования, не отказываться от режима и оставаться в допустимых пределах по неквалифицируемой выручке.

Это не автоматическое освобождение только потому, что компания находится в свободной зоне. Если условия не соблюдены или доход выходит за рамки квалифицируемых категорий, может применяться базовая ставка 9%. Учитывая сложность деталей, статус QFZP - это та область, где консультация специалиста особенно ценна.

Большинство налогооблагаемых лиц обязаны зарегистрироваться для целей корпоративного налога в FTA и получить регистрационный номер налогоплательщика, даже если они не ожидают никакой суммы к уплате. Сроки регистрации зависят от вашей категории и, для многих компаний, от месяца, в котором была выдана лицензия.

Подача декларации - это ежегодная обязанность. Декларация по корпоративному налогу обычно подаётся в течение девяти месяцев после окончания налогового периода, и любой причитающийся налог уплачивается в тот же срок. Декларацию необходимо подавать, даже если налог к уплате отсутствует.

Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief) - это добровольная льгота для резидентных лиц ОАЭ с выручкой не выше AED 3 million в соответствующем налоговом периоде. Когда она применяется, бизнес считается не имеющим налогооблагаемого дохода за этот период, хотя он всё равно обязан зарегистрироваться, подавать декларации и вести учёт. Эта льгота ограничена по времени и, согласно действующим правилам, доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся 31 December 2026 или ранее, поэтому соответствующим компаниям следует планировать переход на стандартный режим после этой даты.

Многие покупатели в Dubai держат недвижимость через компанию, а не на своё имя - по причинам наследования, конфиденциальности или управления портфелем. Корпоративный налог может изменить то, как рассматривается такая структура, поэтому стоит разобраться в этом до покупки.

Когда компания получает доход от недвижимости в ОАЭ, например арендную плату, этот доход, как правило, входит в её налогооблагаемую прибыль и может облагаться по ставке 9% сверх порога AED 375,000. Напротив, физическое лицо, владеющее недвижимостью лично в качестве частной инвестиции, а не бизнеса, как правило, находится вне сферы действия корпоративного налога на такой доход от недвижимости.

Правильная структура зависит от ваших целей, количества и стоимости объектов, финансирования и вашей более широкой налоговой позиции у себя на родине. Поскольку ответ различается от одного собственника к другому, воспринимайте это как повод получить консультацию, а не как правило, которое следует применять самостоятельно.

Наш частный офис регулярно работает вместе с налоговыми и юридическими консультантами клиентов, чтобы покупка недвижимости в Dubai соответствовала нужной им структуре владения. Если вы хотели бы получить рекомендацию или конфиденциально обсудить покупку, мы будем рады помочь.

Обратите внимание: эта статья представляет собой общую информацию, а не налоговую консультацию, и правила могут меняться. Она не охватывает каждую ситуацию. Прежде чем действовать, уточните свою позицию в Federal Tax Authority на сайте tax.gov.ae или у квалифицированного налогового консультанта.